Fremdwährungsbewertung
Was ist Fremdwährungsbewertung?
Die Fremdwährungsbewertung dient der Neubewertung offener Posten und fremdwährungsgeführter Sachkontensalden zum Abschlussstichtag auf Basis der maßgeblichen Stichtagskurse.
Von der Fremdwährungsbewertung zu unterscheiden ist die Währungsumrechnung von Kontensalden oder Abschlüssen in eine Konzern- oder Gruppenwährung. Diese kann beispielsweise im Rahmen von IAS 21 oder FASB 52 erforderlich sein.
Wie funktioniert Fremdwährungsbewertung?
Als Grundlage dienen die einzelnen offenen Posten in Fremdwährung beziehungsweise der Fremdwährungssaldo eines Sachkontos. Das System ermittelt die Kursdifferenz zum Bewertungsstichtag. Die ermittelte Differenz wird als unrealisierter Kursgewinn oder Kursverlust erfasst. Die Gegenbuchung erfolgt auf einem entsprechenden Aufwands- oder Ertragskonto.
Bei der klassischen Bewertung offener Posten wird die Bewertungsdifferenz in der Regel auf ein Bilanzkorrektur- beziehungsweise Bewertungskonto gebucht. Bei der klassischen Bewertung fremdwährungsgeführter Sachkonten kann die Buchung abhängig von der Kontenfindung direkt auf dem bewerteten Konto oder auf einem zugeordneten Korrekturkonto erfolgen.
Bei der Advanced Foreign Currency Valuation gilt eine abweichende Buchungslogik. Die Bewertungsdifferenzen werden direkt auf den zu bewertenden Konten beziehungsweise Abstimmkonten gebucht; separate Bilanzkorrekturkonten nach der klassischen Bewertungslogik sind nicht erforderlich. Das Verfahren verwendet ausschließlich eine Delta-Buchungslogik, sodass bei nachfolgenden Bewertungsläufen nur die Veränderung gegenüber dem bisherigen Bewertungsstand gebucht wird.
Welche Vorteile bietet Fremdwährungsbewertung?
- Unterschiedliche Bewertungsansätze können abhängig von der Systemkonfiguration über Bewertungsbereiche, Ledger oder Ledgergruppen abgebildet werden. Bei einer parallelen Bewertung mit einer abweichenden Bewertungsmethode müssen die Buchungen der ersten Bewertung nicht zwingend storniert werden.
- Die ermittelten Kursdifferenzen werden abhängig von der eingesetzten Bewertungsfunktion nachvollziehbar dokumentiert und stehen für Auswertungen und weitere Abschlussarbeiten zur Verfügung.
- Die Belegaufteilung kann bei den Bewertungsbuchungen entsprechend der Systemkonfiguration berücksichtigt werden. Dabei werden relevante Kontierungsmerkmale in die Bewertungsbelege übernommen.
Welche Nachteile hat Fremdwährungsbewertung?
- Die Fremdwährungsbewertung setzt eine korrekte Konfiguration der Bewertungsmethoden, Bewertungsbereiche und Kontenfindung sowie vollständig und aktuell gepflegte Wechselkurse voraus.
- Die Qualität der Bewertungsergebnisse hängt unmittelbar von den im System gepflegten Wechselkursen ab.
- Für unterschiedliche Rechnungslegungsvorschriften können zusätzliche Bewertungsbereiche oder Ledger-Einstellungen erforderlich sein.
- Die erzeugten Bewertungsbuchungen und Kursdifferenzen müssen im Rahmen des Abschlussprozesses geprüft und nachvollzogen werden.
Was ist bei Fremdwährungsbewertung zu beachten?
Vor der Durchführung der Fremdwährungsbewertung müssen die fachlichen und technischen Voraussetzungen vollständig erfüllt sein. Dazu gehören insbesondere die Pflege der relevanten Wechselkurse, die Einrichtung der Bewertungsmethoden und Bewertungsbereiche sowie die korrekte Zuordnung der Ledger beziehungsweise Ledgergruppen.
Für die klassische Fremdwährungsbewertung sind außerdem die erforderlichen Konten für Kursgewinne und Kursverluste einzurichten. Bei der klassischen Bewertung offener Forderungen und Verbindlichkeiten müssen zusätzlich geeignete Bilanzkorrektur- beziehungsweise Bewertungskonten hinterlegt werden. Vor dem Produktivlauf sollte grundsätzlich ein Testlauf beziehungsweise eine Simulation durchgeführt und fachlich geprüft werden.
Was ist der Unterschied zwischen der Bewertung offener Posten und Bestandskonten?
Der wesentliche Unterschied liegt in der Bewertungsgrundlage und der Buchungslogik.
Offene Posten werden im System grundsätzlich einzeln bewertet. Bei der klassischen Fremdwährungsbewertung wird die dabei ermittelte Kursdifferenz zum Stichtag als unrealisierte Differenz auf ein separates Bilanzkorrektur- beziehungsweise Bewertungskonto gebucht, sodass der ursprüngliche Saldo des Forderungs- oder Verbindlichkeitskontos unverändert bleibt. Die Advanced Foreign Currency Valuation verwendet dagegen eine abweichende Buchungslogik und bucht die Bewertungsdifferenz direkt auf das zu bewertende Konto beziehungsweise Abstimmkonto.
Bei Verwendung der klassischen Umkehrbuchungslogik wird die Bewertungsbuchung zum festgelegten Stornodatum automatisch zurückgenommen. Erst beim tatsächlichen Ausgleich des offenen Postens entsteht ein realisierter Kursgewinn oder Kursverlust.
Bei Bestandskonten hingegen erfolgt die Bewertung nicht auf Ebene einzelner Posten, sondern auf Basis des gesamten Fremdwährungssaldos des Kontos. Bei fremdwährungsgeführten Sachkonten erfolgen Buchungen grundsätzlich in der im Kontenstammsatz hinterlegten Kontowährung. Daher wird die Bewertungsdifferenz mit einem Fremdwährungsbetrag von null und einem entsprechenden Betrag in Hauswährung gebucht.
Empfiehlt sich die Verwendung von Fremdwährungsbewertung?
Ja. Weist ein Unternehmen zum Abschlussstichtag relevante Fremdwährungspositionen aus, müssen diese nach den jeweils anzuwendenden Rechnungslegungsvorschriften bewertet werden. SAP unterstützt die automatisierte Durchführung und Dokumentation dieser Bewertung.
Wie benutze ich Fremdwährungsbewertung richtig?
Die Fremdwährungsbewertung wird typischerweise im Rahmen der periodischen Abschlussarbeiten durchgeführt. Abhängig von der eingesetzten SAP-Version und Systemausprägung kann für die klassische Fremdwährungsbewertung beispielsweise die Transaktion FAGL_FCV verwendet werden. In SAP S/4HANA stehen je nach Bereitstellungsmodell außerdem entsprechende Apps und Job-Templates zur Verfügung.
Die klassische Fremdwährungsbewertung arbeitet in der Regel mit einer Umkehrbuchungslogik. Dabei können unrealisierte Kursdifferenzen zum festgelegten Stornodatum automatisch zurückgenommen werden. Die Advanced Foreign Currency Valuation verwendet dagegen ausschließlich eine Delta-Buchungslogik. Bei einem nachfolgenden Bewertungslauf wird daher nur die Veränderung gegenüber dem bisherigen Bewertungsstand gebucht.
Die klassische und die Advanced Foreign Currency Valuation dürfen nicht für denselben Bewertungsumfang parallel eingesetzt werden. Maßgeblich sind die eingesetzte SAP-Lösung und deren Konfiguration.
Wann wird Fremdwährungsbewertung benötigt?
Fremdwährungsbewertung wird benötigt, wenn offene Posten oder Bilanzkonten in Fremdwährung zum Abschlussstichtag bewertet werden müssen. Sie unterstützt die korrekte Bewertung von Fremdwährungspositionen und die automatische Ermittlung von Kursdifferenzen im Rahmen des Abschlussprozesses.
Wie hilft Fremdwährungsbewertung im Alltag?
Sie automatisiert notwendige Bewertungsbuchungen für Monats-, Quartals- und Jahresabschlüsse und dokumentiert die ermittelten Kursdifferenzen. Dadurch bleiben die Bewertungsergebnisse für Kontrollen, Auswertungen und nachfolgende Abschlussarbeiten nachvollziehbar.
Wer kann mich bei Fremdwährungsbewertung unterstützen?
Bei der Fremdwährungsbewertung sowie bei der individuellen funktionalen Struktur kann Sie die gicom AG kompetent unterstützen. Mit ihrer Erfahrung in SAP-Beratung und Prozessgestaltung hilft sie dabei, die Anforderungen sauber umzusetzen und eine passende Lösung für Ihr Unternehmen aufzubauen.
Welche Tipps gibt es für Fremdwährungsbewertung?
- Bewertungsmethoden, Bewertungsbereiche und Kontenfindung vor dem Produktivlauf validieren.
- Bewertungsläufe zunächst im Testmodus beziehungsweise in einer Simulation durchführen und die Ergebnisse kontrollieren.
- Auf die korrekte Zuordnung von Aufwands- und Ertragskonten sowie, bei der klassischen Bewertung offener Posten, von Bilanzkorrekturkonten achten.
- Bei parallelen Rechnungslegungsvorschriften die benötigten Bewertungsbereiche und Ledger-Einstellungen rechtzeitig definieren.
- Wechselkurse vor jedem Bewertungslauf auf Aktualität und Vollständigkeit prüfen.
Was kostet Fremdwährungsbewertung?
Die Fremdwährungsbewertung ist grundsätzlich eine Funktion der SAP-Finanzbuchhaltung. Ob und unter welchen Voraussetzungen sie in der eingesetzten Lösung zur Verfügung steht, hängt von der SAP-Version, dem Bereitstellungsmodell, dem Lizenzumfang und der Systemkonfiguration ab.
Zusätzliche Aufwände können insbesondere durch Konzeption, Customizing, Tests, Dokumentation, laufende Pflege und Beratungsleistungen entstehen.